外資銀行并表監(jiān)管管理辦法

發(fā)表時間： 2014-05-19 00:00 來源：清城區(qū)新聞信息中心 　　

外資銀行并表監(jiān)管管理辦法
（2004-03-11）

第一章 總 則
 第一條 為貫徹《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國外資金融機構管理條例》等法律法規(guī)，規(guī)范并表監(jiān)管工作，有效實施風險監(jiān)管，特制定本辦法。
 第二條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）負責指導外資銀行并表監(jiān)管工作。
 第三條 銀監(jiān)會對設立營業(yè)性分支機構或附屬機構的獨資、合資銀行，以及在華設立兩家以上（含兩家）營業(yè)性分支機構的外國銀行實行并表監(jiān)管。
 通過并表方式，銀監(jiān)會全面監(jiān)管在華注冊外資法人機構的全球經(jīng)營和風險狀況；監(jiān)管外國銀行在華總體經(jīng)營和風險狀況，并關注該機構全球經(jīng)營風險和市場表現(xiàn)。
 第四條 以下所稱主報告行是指獨資、合資銀行的總行，以及經(jīng)外國銀行總行或授權的地區(qū)管理部指定、向銀監(jiān)會派出機構備案的合并財務報表和綜合信息上報機構。并表監(jiān)管局是指外資銀行主報告行所在地銀監(jiān)會派出機構；屬地監(jiān)管局是指外資銀行其他營業(yè)性分支機構所在地銀監(jiān)會派出機構。
 第五條 本辦法所稱年度是指1月1日至12月31日的公歷年度，會計年度是指各國法定的會計年度。
 
第二章 主報告行的確定及其職責
 第六條 符合本辦法第三條規(guī)定的并表監(jiān)管條件的外資銀行應確定主報告行。
 第七條 由于機構增設或并購符合并表監(jiān)管條件的外資法人機構，應在條件成立后一個月內(nèi)向總行所在地銀監(jiān)會派出機構備案。
 由于機構增設符合并表監(jiān)管條件的外國銀行，其總行或授權的地區(qū)管理部應在獲銀監(jiān)會正式批準后一個月內(nèi)指定主報告行，由該主報告行向所在地銀監(jiān)會派出機構備案，并抄報相關屬地監(jiān)管局。
 第八條 需要更改主報告行的外國銀行，其總行或授權的地區(qū)管理部應在會計年度結束前一個月變更主報告行，由原主報告行和新指定主報告行將變更情況分別向所在地銀監(jiān)會派出機構備案，并抄報相關屬地監(jiān)管局。
 新擬定的主報告行自下一會計年度起承擔主報告行的職責。
 第九條 主報告行應視情況配備專職或兼職的中國區(qū)合規(guī)經(jīng)理。合規(guī)經(jīng)理的任職資格審核適用于《中華人民共和國外資金融機構管理條例實施細則》規(guī)定的外資金融機構高級管理人員備案制。
 第十條 主報告行是外資銀行合并財務報表和綜合信息匯總機構，履行以下職責：
 （一） 主報告行應根據(jù)監(jiān)管要求向并表監(jiān)管局報送或備案監(jiān)管報表、重大事項說明、報告和其他監(jiān)管資料。主報告行應對報送和備案內(nèi)容的真實性、準確性和及時性負責。
 主報告行還負責向并表監(jiān)管局統(tǒng)一提交涉及多家境內(nèi)分行的業(yè)務申請，并抄報相關屬地監(jiān)管局。
 （二） 主報告行可代表所屬外資銀行參加銀監(jiān)會召開的工作或研討會議，并以該外資銀行的名義提出意見和建議。參加會議的主報告行應及時將會議情況向母行（總行）或地區(qū)管理部報告，并及時通報境內(nèi)其他營業(yè)性分支機構。
 外資銀行對中國相關監(jiān)管法規(guī)的意見和建議應由主報告行匯總后統(tǒng)一向并表監(jiān)管局提出。獲得反饋意見后，主報告行應及時傳達給境內(nèi)其他營業(yè)性分支機構。
 （三） 主報告行應按照監(jiān)管要求報告母行（總行）和母國（地區(qū)）經(jīng)濟金融方面的相關信息。
 （四） 主報告行負責外資銀行境內(nèi)營業(yè)性分支機構的信息披露工作。
 （五） 執(zhí)行監(jiān)管當局的其他要求。
 主報告行在報送書面材料的同時應附電子文檔。
 第十一條 主報告行的法定負責人對主報告行承擔的并表工作職責負責。
 
第三章 非現(xiàn)場監(jiān)管
 第十二條 銀監(jiān)會負責指導和監(jiān)督派出機構對外資銀行的非現(xiàn)場并表監(jiān)管工作。
 第十三條 并表監(jiān)管局應監(jiān)督主報告行按季上報境內(nèi)機構合并財務報表。其中，獨資、合資銀行境外分支機構和附屬機構的財務報表和集團合并財務報表按年度上報書面材料。
 第十四條 并表監(jiān)管局應監(jiān)督主報告行及時備案下列事項：
 （一） 已公布的年報和境內(nèi)營業(yè)性分支機構會計年度信息披露。
 （二） 外部評級機構評級。
 （三） 母行（總行）對外發(fā)布的重要新聞稿。
 （四） 涉嫌被調查事件的說明文件。
 （五） 母國（地區(qū)）監(jiān)管當局評價和重大監(jiān)管措施。
 （六） 母國（地區(qū)）金融、經(jīng)濟政策的重大調整說明。
 （七） 《中華人民共和國外資金融機構管理條例實施細則》規(guī)定的其他相關材料。
 第十五條 并表監(jiān)管局應要求主報告行每半年度提交一份《外資銀行經(jīng)營情況匯總報告》，包括基本信息（營業(yè)性機構數(shù)量、員工數(shù)、業(yè)務范圍變動等）、授信集中度說明、貸款損失準備金分析、大額資產(chǎn)劃轉情況、資金流出入分析、關聯(lián)交易情況、境外貸款/投資清單，以及營業(yè)性分支機構經(jīng)營動態(tài)等內(nèi)容。報告還應就母行（總行）組織結構、業(yè)務策略、資本充足水平、財務狀況及市場信譽等變動情況做出說明。
 第十六條 并表監(jiān)管局負責按季監(jiān)測并表考核的合規(guī)監(jiān)管指標，并對風險監(jiān)管指標走勢和總體經(jīng)營表現(xiàn)進行分析。
 第十七條 并表監(jiān)管局應收集外資銀行業(yè)務管理制度，并與主報告行或地區(qū)管理部高級管理人員就外資銀行區(qū)域管理模式、管理信息系統(tǒng)、風險及授權管理、合規(guī)管理、信貸管理和財務管理等風險管理內(nèi)容進行溝通。
 第十八條 并表監(jiān)管局應依據(jù)相關規(guī)定向銀監(jiān)會上報下列事項：
 （一） 外資銀行備案的重大事項和各項管理制度。
 （二） 并表數(shù)據(jù)上報錯誤情況。
 （三） 并表考核指標違規(guī)及異常變動情況。
 （四） 并表監(jiān)管意見。
 第十九條 并表監(jiān)管局應在綜合分析各項監(jiān)管信息和現(xiàn)場檢查情況的基礎上，完成半年度和年度并表監(jiān)管報告。
 第二十條 銀監(jiān)會負責與外資法人機構東道國（地區(qū)）監(jiān)管當局和外國銀行母國（地區(qū)）監(jiān)管當局就共同關心的監(jiān)管問題進行溝通，并在監(jiān)管信息交流方面展開合作。
 第二十一條 銀監(jiān)會負責促進系統(tǒng)內(nèi)綜合監(jiān)管信息交流和共享，并向外界提供或披露外資銀行境內(nèi)經(jīng)營情況。
 第二十二條 銀監(jiān)會負責統(tǒng)一并表監(jiān)管工作的程序和要求。
 
第四章 現(xiàn)場檢查
 第二十三條 銀監(jiān)會負責組織、指導和協(xié)調外資銀行并表現(xiàn)場檢查。
 第二十四條 并表現(xiàn)場檢查的組織方式分為兩種：
 （一） 委托并表監(jiān)管局和屬地監(jiān)管局派出檢查組，根據(jù)檢查計劃分別實施并表現(xiàn)場檢查。
 （二） 由銀監(jiān)會組織外資銀行監(jiān)管人員組成檢查組，對并表機構實施并表現(xiàn)場檢查。
 第二十五條 銀監(jiān)會每年根據(jù)風險監(jiān)管情況和現(xiàn)場檢查周期確定外資銀行并表現(xiàn)場檢查計劃，并對檢查形式、檢查內(nèi)容和檢查重點提出指導性要求。
 第二十六條 銀監(jiān)會將根據(jù)實際情況調整并表現(xiàn)場檢查內(nèi)容，協(xié)調檢查項目時間和進度。檢查組在檢查過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題，也應及時報告銀監(jiān)會。
 第二十七條 在銀監(jiān)會組織的并表現(xiàn)場檢查中，銀監(jiān)會將統(tǒng)一制定檢查方案。檢查組應按照檢查手冊和檢查方案中的程序及要求實施現(xiàn)場檢查，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成檢查任務。
 結束現(xiàn)場部分的作業(yè)后，檢查組應完成《檢查事實與評價》和相應的CAMELs/ROCA評級，并就所涉及的事實與被檢查機構高級管理人員進行最后確認。檢查結束后，檢查組應將《檢查事實與評價》、CAMELs/ROCA評級結果和檢查檔案移交給所在地銀監(jiān)會派出機構。
 全部檢查計劃完成后，檢查組應匯總并表現(xiàn)場檢查報告，連同單家機構的《檢查事實與評價》和評級情況一并上報銀監(jiān)會。
 第二十八條 并表現(xiàn)場檢查的監(jiān)管意見由銀監(jiān)會統(tǒng)一協(xié)調。銀監(jiān)會將根據(jù)《檢查事實與評價》做出建議，反饋給相應的銀監(jiān)會派出機構。
 第二十九條 銀監(jiān)會派出機構負責并表現(xiàn)場檢查的跟進和處理。
 銀監(jiān)會派出機構應根據(jù)《檢查事實與評價》和銀監(jiān)會建議，向所在地并表機構出具現(xiàn)場檢查意見書，要求其整改。對于違規(guī)行為，銀監(jiān)會派出機構也應根據(jù)有關規(guī)定依法處罰。
 銀監(jiān)會派出機構應在并表現(xiàn)場檢查結束后3個月對整改措施執(zhí)行情況進行跟蹤，或對所在地并表機構實施后續(xù)現(xiàn)場檢查，并及時將整改情況上報銀監(jiān)會。
 第三十條 銀監(jiān)會負責受理外國銀行母國（地區(qū)）監(jiān)管當局跨境現(xiàn)場檢查申請，并委托當?shù)劂y監(jiān)會派出機構與檢查組就被檢查機構的監(jiān)管情況進行交流。
 會晤結束后，銀監(jiān)會派出機構應將掌握的情況及時上報銀監(jiān)會，并對檢查組提及的問題進行跟進。
 
第五章 外部審計和三方會談
 第三十一條 符合并表監(jiān)管條件的外資銀行原則上應聘請同一會計師事務所，負責對其境內(nèi)營業(yè)性分支機構和附屬機構進行審計和并表審計。
 第三十二條 主報告行應在會計年度結束前一個月向并表監(jiān)管局備案本會計年度聘請的外部審計師和審計組，同時抄報相應的屬地監(jiān)管局。如更換會計師事務所，主報告行還應提交書面說明。
 銀監(jiān)會派出機構如對外資銀行聘請的外部審計師的審計質量持有負面意見，可以在收到備案書后14個工作日內(nèi)建議外資銀行更換審計組或會計師事務所。
 第三十三條 外部審計師應在并表審計前，就審計要求與并表監(jiān)管局進行溝通。
 第三十四條 主報告行應在會計年度結束后五個月內(nèi)將《并表審計報告》和《并表管理建議書》報并表監(jiān)管局。
 第三十五條 屬地監(jiān)管局應在收到《外部審計報告》和《管理建議書》后30個工作日內(nèi)，向并表監(jiān)管局反饋對外部審計質量的評價意見。
 并表監(jiān)管局負責結合各屬地監(jiān)管局反饋意見、《并表審計報告》和《并表管理建議書》中反映的問題，對外部審計質量作出綜合評價。
 第三十六條 并表監(jiān)管局負責根據(jù)外資銀行綜合監(jiān)管情況，提出并表三方會談計劃。
 并表三方會談由銀監(jiān)會組織，參加方為銀監(jiān)會、并表監(jiān)管局、屬地監(jiān)管局、外部審計師和主報告行。會談結束后，并表監(jiān)管局應完成并表三方會議紀要，并監(jiān)督主報告行及時反饋整改意見的落實情況。
 
第六章 附 則
 第三十七條 本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。
 第三十八條 有關并表監(jiān)管意見將作為審查外資銀行機構增設和業(yè)務準入等申請的依據(jù)。
 第三十九條 本辦法自2004年4月1日起執(zhí)行。其他有關外資銀行并表監(jiān)管規(guī)定與本辦法抵觸的，同時失效。
 
    中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 2004年3月8日 頒布

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